近年来，随着中国经济的高速发展和企业治理实践要求日益增高，企业合规监管要求日益趋严。目前很多企业面临着舞弊风险日益突出、各类舞弊行为频发的情况，且舞弊事件往往涉及金额巨大，应对舞弊风险逐渐成为企业经营活动中的重大挑战。
在此背景下，“全覆盖、零容忍、无禁区”已成为企业反舞弊的新常态，保持“自我净化能力”、 发挥“免疫系统”功能，是企业提升内部风险管理水平的关键。
作为企业监察工作中的重点，反舞弊涉及上下游、企业全员、全流程等各个方面，因此，建立一套有效的、智能化的企业反舞弊防控系统，成为企业防范和治理内部风险的必然选择。
企业舞弊现状分析
舞弊行为在全球范围内呈现多发态势，中国企业同样也面临着巨大的损失风险。调查结果显示，中国企业的舞弊行为发生率高于全球平均水平（47%），由此造成的财务损失同样极高。现阶段企业面临的舞弊行为主要有：
（1）舞弊事件多点频发，内部调查人员疲于奔命。企业可能将精力更多投入于线索及个案的追查，未形成体系化舞弊预防控制机制；
（2）由于企业对舞弊风险认识缺乏全面性和前瞻性，舞弊“黑天鹅”事情频发。虽然大部分企业已根据过往发生的风险事件及已有认知下舞弊高发领域投入了防范工作，但未意识到全面、体系化、前瞻性梳理各业务环节舞弊风险的重要性，因此可能形成舞弊高发地带认知盲区，导致舞弊“黑天鹅”事件频发，造成公司损失；
（3）缺乏有效的举报及跟踪闭环机制，举报机制流于形式。企业大多已设立举报机制及举报渠道，但在实际操作中，可能由于举报信息无人接收、管理举报渠道人员独立性不足、缺乏一套系统机制有效追踪及跟进等原因，导致举报机制并不能发挥效用；
（4）舞弊案件被揭发及查处时，涉案人员及损失无法追溯。缺乏有效手段可实时监控舞弊信号，主动发掘舞弊迹象，导致发现舞弊时往往涉案人员已离职，损失难以追回；
（5）舞弊调查手段较为单一，舞弊行为难证实。缺乏系统化、多样化的调查取证手段，导致发现舞弊迹象时，无法有效证实舞弊行为，最终导致案件不了了之；
（6）对严重舞弊事件的间接影响缺乏全面认识。舞弊案件的影响不仅仅表现在企业的直接经济损失，往往还会涉及到多个内外部利益相关方，如公司治理层、外部审计师、监管机构、供应商等。因此，调查中需要全面考虑舞弊带来的影响，把握先机，将调查工作落实到位；
针对企业面临的各种舞弊问题，我们有必要在企业内部建立数字化的反舞弊系统。数字化反舞弊系统是企业防范舞弊的重要手段，将其作为企业治理的常态化运行机制，可以最大程度上保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性。通过把反舞弊揉进业务环节，激发企业自身的“免疫系统”，将舞弊的“病菌”扼杀在摇篮里。
渊亭科技针对企业舞弊痛点，开发一套精准有效的智能化反舞弊产品，以下是渊亭科技反舞弊产品在企业的部分应用案例。
某集团公司反舞弊系统应用案例
某集团反舞弊的专职部门依靠传统的调查手段主动识别和打击企业舞弊案件，但存在着预防能力弱、效率低、周期长和工作量大等问题，已经严重影响了企业反舞弊工作的开展，因此，急需借助数字化、智能化的反舞弊系统来提升企业反舞弊能力，帮助企业发现各类隐匿的舞弊行为。
集团总部收到匿名举报，海口子公司存在瞒报质量问题和私下赔偿补货的情况，同时子公司总经理可能在当地经销商入股，私下配货给经销商进行牟利，该子公司已销毁私下补货、发货的书面记录，作案手段极为隐蔽。这种情况对审计人员来说非常具有挑战性，因为匿名举报人没有提供违规违法的明确证据，且子公司反侦查能力较强，在审计人员介入前已抹平了相关记录。
企业反舞弊专职部门人员在接到匿名举报后，依托渊亭智能化反舞弊系统的舞弊风险分析研判功能，对子公司瞒报质量问题、私下赔偿补货及总经理私下配货给经销商牟利等情况进行全方位分析调查。主要运用了以下功能：
调取收集各子公司和部门的数据并进行预处理，构建科学的指标标签体系。通过做好线索收集、比对、研判、监测、预警等工作，实现对舞弊行为的精准打击，使舞弊风险信号更明确、问题更聚焦、重点更突出，提高舞弊案件的查处效率和质量。
基于企业人、财、物等各类业务数据信息，通过对不同风险对象的全方位梳理，快速发现目标对象的违规行为。渊亭科技反舞弊系统内置了针对企业本身、员工、供应商的3大类、70多种风险画像基础维度，同时基于知识图谱的动态标签技术，实现对企业及人员的谱系关系进行全景、多维识别，把企业失信、失联及高风险行为以标签形式进行展示，为企业监管部门人员提供了一整套风险定义、风险发现、风险识别、风险驱动的监管闭环应用工具。
全景画像
基于渊亭自研的知识图谱和大规模分布式图数据库技术，通过异常行为识别引擎，从“关系”的角度去进行问题分析，同时根据深度图谱关联分析，发现各种显性和隐性的复杂多层级关系。运用图谱分析，舞弊行为甄别能力可达到资深监察专家95%的水平，可节省90%的人工核查成本，极大地提高了舞弊案件的核查效率，提升反舞弊的及时性、规范性和有效性。
图谱分析
企业反舞弊部门通过运用渊亭智能化反舞弊系统对生产消耗、电子台账、运输回单等各相关信息进行综合分析，逐笔抽丝剥茧，核对来龙去脉，使舞弊行为越来越清晰，最终，有效地实现了对舞弊事件的分析和处理。从反舞弊系统的分析结果中，审计人员发现以下问题并进行了针对性的处理。
（1）企业每天生产时私自扣下并发给周边4家经销商的产品数量，累计达到2万多箱；
（2）产品打印批次附带的序列号未有效使用，实物短少未能进行核查；
（3）仓库部分数据缺失，仓库产品损耗数量多，无形中增加了公司成本，实物出现盘亏的原因和盘盈产品的去处均未登记，为徇私舞弊提供了便利；
（4）根据图谱分析查实经常出现补货的4家经销商中，子公司总经理的妻子在其中2家有持股。
最终，企业依托渊亭智能化反舞弊系统及时、有效地处理了此次内部人员舞弊事件。根据审计结果，公司免去子公司总经理职务，将总经理移送司法机关进一步处理，仓库负责人和主要管理人员调离岗位。
某金融公司反舞弊系统应用案例
某金融公司从过往舞弊案例中发现，很少有舞弊人员会在事发之前主动终止舞弊行为，他们不仅通过舞弊满足他们的贪婪欲望或是达成其他有利目的，而且还尽力用其他的手段掩盖其舞弊行为，不断拆东墙补西墙，避免自己的舞弊行为暴露在阳光之下。因此，在舞弊行为发生的初期，企业几乎不可能从员工过往表现来判断舞弊发生的可能性，等到发现问题时，企业已经遭受了巨大损失。
该金融公司上线渊亭智能化反舞弊系统后，建立涵盖人、财、物的风险预警模型，实现对潜在舞弊风险的主动挖掘和调查效果最大化。通过对企业内外部人员利益关系进行实时的数据分析，对存在的异常信息进行筛查，及时发现企业内外部存在的裙带关系、利益输送、异常行为等潜在隐患。
虞某作为该金融公司法务部的一名员工。在任职的两个月中，利用职务便利，先后多次“预先领取”案件诉讼费、保全费共12余万元，用于归还个人欠款、为父治病、生活开销等费用，由于事件单次发生金额小，且虞某采取了多种手段掩盖其舞弊行为，造成给企业带来了极大的损失。
该金融公司上线渊亭智能化反舞弊系统后，建立涵盖人、财、物的风险预警模型，实现对潜在舞弊风险的主动挖掘和调查效果最大化。通过对企业内外部人员利益关系进行实时的数据分析，对存在的异常信息进行筛查，及时发现企业内外部存在的裙带关系、利益输送、异常行为等潜在隐患。
通过AI预警模型，对企业各种数据信息进行全面监控，对潜在舞弊行为进行实时预警。平台中的机器学习模型成果在实际应用中具备持续学习的能力，因此随着训练次数的增加，机器的工作效率和对异常行为的判断准确性将逐渐提升，尤其满足互联网在线业务模式下的海量实时行为数据的监测需求。
预警模式
通过该系统对高风险、频发的舞弊问题进行及时排查和梳理，并根据数据分析预警机制实现实时的风险预警及舞弊问题整治督办，提高了企业应对高风险控制薄弱点及频发舞弊问题治理的响应速度，对舞弊漏洞问题进行第一时间的治理整顿。
监察预警
平台集成了公司供应链系统、人力资源系统、经销商及供应商信息系统，充分运用云计算、大数据和人工智能等技术手段对关联系统的海量数据进行实时排查，在保护个人隐私的基础上，通过对企业内外部人员可能涉及集团的利益关系进行实时数据分析，筛选出异常信息，及时发现企业内外部存在的裙带关系、利益输送等潜在隐患，建立反舞弊防火墙杜绝舞弊病毒的“人传人”现象。
通过平台的数据分析，多层次、多图表的形式监控查看在办或办结的举报信息，及异常信息处理流程数据，形成历史数据库。对舞弊问题进行及时的数据分析，通过对人、对事、对权的多维度分析，实现对投诉举报信息中重点人群、重点领域及重点事项的识别。
线索统计
根据数据分析及反舞弊投诉调查结果，反向与OA办公平台、人力资源系统、供应链系统、供应商管理系统实现数据对接，对存在重大利益冲突及违规舞弊的内部员工及外部合作方进行反舞弊“曝光台黑名单”的实时公布处理。
黑名单
企业反舞弊部门通过运用渊亭智能化反舞弊系统，构建了企业的人员利益关系分析（人物画像）模块、采购监控模块、供应商异常行为监控模块等，使企业工作行为透明化，形成全方位的反舞弊预警。效果如下：
（1）对人员构建全方位人员画像，可展示人物履历时间、关系圈、同时期上级领导、人员-供应商-业务关联（如供应商相关人员、所经手的业务价格、总额、其他审批人）、人员活动轨迹（时间、地点（如差旅、打卡、发票地点））等，页面的展示内容可根据实际情况自行设置，无需编写代码。若对人员进行其他维度分析，其预警的异常信息会自动同步到人物画像中。
（2）对供应商构建实时的企业画像，可监控与各子公司签订的合同（含合同额、合同经办人、引进人）、黑名单单位、多个供应商人员的关联关系（包含姓名、联系方式、地址）、谈判过程异常价格变动（如由最高价变为最低价）、单位中标率等信息。
（3）对采购行为进行数据同步，可自动呈现采购计划、招标、合同审批、到货时间异常、投标单位异常变动、价格执行异常、定标价格异常偏高、同类价格对比等信息，使采购行为透明化。
结语
渊亭智能化反舞弊系统基于知识图谱、图数据库等相关技术，实现了系统式、关联式、多元化、全景式的模型规则探索与风险画像，构建预警模型，同时结合深度图谱关联分析，帮助企业在内部监察管理中对舞弊行为进行主动侦测和精准核查，使舞弊风险信号更明确、问题更聚焦、重点更突出，有效提升了企业舞弊行为的查处效率和质量。
